به عنوان یک بنیانگذار، احتمالاً انرژی، زمان و منابع زیادی را برای استارتاپ خود صرف کرده اید. در حالت ایده‌آل، این امر در طول سال‌ها سودهای جدی را به همراه خواهد داشت. در واقع، اگر به سود آینده فکر می کنید، ممکن است رویای روزی را داشته باشید که بتوانید سهام شرکت را به دلار در جیب خود تبدیل کنید.
برای به دست آوردن توپ، ممکن است برخی از گزینه های سهام را در نظر بگیرید. یادآوری: گزینه های سهام، سهام نیستند، اما به شما این حق را می دهند که با قیمت مشخصی سهام بخرید. پس از اعمال این گزینه ها، آنها را به سهام تبدیل می کنید. و اگر استارت آپ شما IPO یا خریداری شود، این سهام راهی برای کسب درآمد به شما می دهد.
سپس ممکن است فکر کنید که منطقی است که اکنون تمرین کنید تا برای این دستاورد آماده باشید. و در برخی موارد انجام می شود. اما نکاتی وجود دارد که باید قبل از انجام این مرحله در نظر داشته باشید.
انواع اختیارات سهام و پیامدهای مالیاتی آنها
انواع مختلف اختیار معامله با پیامدهای متفاوتی برای اعمال آنها همراه است. دو نوع گزینه عبارتند از:
گزینه های سهام تشویقی (ISO)
که به آن گزینه سهام واجد شرایط نیز گفته می شود، این نوع اختیار فقط به کارکنان شرکت داده می شود. در طول تمرین نیازی به پرداخت مالیات بر ISO ندارید.
بعلاوه، به شرط اینکه آنها را به درستی مدیریت کنید، ISOها می توانند واجد شرایط رفتار مالیاتی ترجیحی باشند. این به این دلیل است که یک حداقل مالیات جایگزین (AMT) برای هر سودی که هنگام فروش ISO به دست می آورید اعمال می شود. بنابراین اگر ISO را برای 10 دلار اعمال می کنید، شرکت شما IPO را به فروش می رساند و آن سهم را به قیمت 15 دلار به فروش می رساند، 5 دلار از سود مشمول AMT است.
اگر ISO را به مدت دو سال پس از تاریخ اعطای و یک سال پس از تمرین نگه دارید، این سود مشمول سود سرمایه بلندمدت است. اگر به این نقاط عطف نرسید، AMT در افزایش ISO شما نرخ سود سرمایه کوتاه مدت است.
نرخ سود سرمایه کوتاه مدت معمولاً برابر با نرخ مالیات بر درآمد فعلی است که تقریباً همیشه بالاتر از نرخ سود سرمایه بلند مدت است. بسته به درآمد شما 0٪، 15٪ یا 20٪ است. از سال 2024 حقوق 47151 دلار به شما یک براکت مالیاتی 22 درصدی می دهد، تقریباً همیشه با افزایش سرمایه بلندمدت کمتر پرداخت خواهید کرد.
به طور خلاصه، اگر ISO دارید، می خواهید آنها را به مدت دو سال پس از تاریخ اعطای و یک سال پس از تمرین نگه دارید تا مالیات کمتری بپردازید. و این ممکن است به این معنی باشد که برای نگه داشتن تیک تاک ساعت، اکنون تمرین آنها منطقی است.
گزینه های اختیاری (NSO)
NSOs که گزینه های سهام غیر واجد شرایط نیز نامیده می شود، می توانند به عنوان مشاور به کارمندان و افراد خارجی مراجعه کنند. آنها دو بار مالیات می گیرند، یک بار هنگام تمرین و بار دیگر هنگام فروش.
هنگامی که یک NSO اعمال می کنید، اختلاف بین قیمت اعتصاب شما (یعنی قیمت اعمال شما) و ارزش بازار منصفانه (FMV) گزینه سهام به بدهی مالیاتی تبدیل می شود. برای مثال اگر قیمت اعتصاب شما 8 دلار است اما FMV سهام 12 دلار است، برای اسپرد 4 دلار باید مالیات بپردازید. این اسپرد به عنوان درآمد مشمول مالیات است، به این معنی که مالیات خود را بر آن پرداخت خواهید کرد.
با NSO، شما همچنین مشمول یک دوره نگهداری یک ساله برای رفتار مالیاتی ترجیحی هستید. آنها با شرط دو ساله برای نگه داشتن آنها از تاریخ اعطا نمی آیند.
اگر NSOهای تحت عمل خود را برای یک سال نگه دارید، با نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت پایین‌تری مشمول مالیات می‌شوند. اگر ظرف یک سال پس از اعمال اختیار سهام بفروشید، هر سودی مشمول مالیات سود سرمایه کوتاه مدت است که معمولاً نرخ مالیات بر درآمد فعلی شما است.
دلیل برای آموزش سریع: 83 (ب) انتخاب
اگر ISO یا NSO را در تاریخ اعطا اعمال می کنید، FMV باید با قیمت تمرین برابر باشد. و می تواند شما را از پرداخت مالیات در طول تمرین نجات دهد.
به طور خاص، اگر شما فایل انتخابات 83 (ب)، شما به IRS اطلاع می دهید که بین قیمت تمرین و FMV تفاوتی وجود ندارد. و این بدان معناست که مبلغی که به طور بالقوه بر آن مالیات بر درآمد بدهکار هستید 0 دلار است.
این به طور موثر اولین دور مالیات را برای NSO ها حذف می کند.
این انتخاب ها می تواند برای افراد دارای ISO نیز مفید باشد. اگر 83(b) را ثبت نکنید، ممکن است مشمول AMT در اسپرد بین قیمت اعتصاب خود و FMV باشید.
توجه داشته باشید که اگر می خواهید از این روش برای به حداقل رساندن مالیات سهام خود استفاده کنید، باید سریع عمل کنید. برای استفاده از این فرصت صرفه جویی در مالیات، باید ظرف 30 روز پس از اعمال این گزینه های سهام، 83(b) را ثبت کنید.
هزینه های از جیب شما
اگر در یک شرکت سهامی عام صاحب سهام هستید، می توانید برخی از آنها را برای پوشش هزینه های فعالیت بفروشید. اما از آنجایی که احتمالاً استارتاپ شما هنوز به IPO نرسیده است، این گزینه را ندارید.
درعوض، باید پولی پیدا کنید تا هزینه اعمال آن سهام را به روش دیگری پوشش دهید. بله، این بدان معنی است که در صورت نقدینگی، به جای اینکه مجبور شوید در آن زمان هزینه های ورزش را پوشش دهید، آماده خواهید بود که بلافاصله پول به جیب بزنید. اما ممکن است مدتی طول بکشد تا استارتاپ شما به نقطه ای برسد که بتوان آن را به صورت عمومی خرید و فروش کرد. و این بدان معناست که می‌توانید اکنون برای اعمال گزینه‌های سهام خود پول خرج کنید، فقط برای مدتی روی آن سهام غیر نقدشونده بنشینید.
بسیاری از بنیانگذاران استارت آپ حداقل تا حدودی شروع به کار می کنند. و این پول زیادی را برای جمع آوری باقی نمی گذارد که برای مدتی نمی توانید از آن سود ببرید. در نتیجه، ممکن است بهتر باشد منتظر بمانید تا سهام را اعمال کنید.
تصمیم بگیرید که چه چیزی برای شما مناسب است
از سوی دیگر، ممکن است دلیل خوبی برای جدا شدن از مقداری پول نقد برای مدتی برای تمرین در حال حاضر وجود داشته باشد. به طور خاص، اگر قیمت اعتصاب شما پایین است، ممکن است استفاده از گزینه های سهام شما خیلی مهم نباشد. و این باعث می‌شود که ساعت شروع به تیک‌ک‌کردن کند، بنابراین اگر/هنگامی که بفروشید، مشمول نرخ پایین‌تر سود سرمایه بلندمدت می‌شوند.
در مورد آن هوشمند باشید. هر بنیان‌گذاری می‌خواهد استارت‌آپ‌اش رشد کند و پیشرفت کند. اما به طور واقع بینانه، آیا مال شما در حال انجام است؟ حتی اگر قیمت اعتصاب پایین باشد، هیچ فایده ای ندارد که پول را برای استفاده از سهامی خرج کنید که هرگز سودی به همراه نداشته باشد. و اگر استارت‌آپ شما به عرضه اولیه عمومی سهام یا خرید نرسد، مهم نیست که چند گزینه سهام را اعمال می‌کنید یا چقدر (یا کم) برای آنها پرداخت کرده‌اید. شما هیچ راهی برای تبدیل آنها به پول نخواهید داشت.
بین مسیر راه‌اندازی استارت‌آپ، پیامدهای مالیاتی و هزینه‌هایی که از جیب شما برمی‌آید، هنگام استفاده از گزینه‌های سهام، موارد زیادی وجود دارد که باید در نظر بگیرید. برای صحبت با یک حسابدار در مورد بهترین راه برای نزدیک شدن به این موضوع، با تیم ما تماس بگیرید.