به عنوان یک بنیانگذار استارت آپ، شما به مدل رضایت تاخیری اعتقاد دارید. این روزهای اولیه ساخت شرکت شما احتمالاً ناب خواهد بود. شما شب ها و آخر هفته ها را با دستمزد کمی کار خواهید کرد.
اعتقاد بر این است که در این تلاش بازده قابل توجهی در سرمایه گذاری خواهید دید. در آینده، سهامی که در شرکت خود دارید در حالت ایده آل ارزش قابل توجهی خواهد داشت. و وقتی آنها را بفروشید، بازپرداختی دریافت خواهید کرد که منعکس کننده تمام سال ها تلاش شماست.
البته، مالیات اغلب باران بسیاری از رژه های سودآور است. اما اگر کارها را به درستی انجام دهید – یعنی مطابق با بخش خاصی از کد درآمد داخلی (IRC) – می توانید به طور جدی میزان مالیاتی که دریافت می کنید را محدود کنید.
با در نظر گرفتن این موضوع، بیایید نگاهی به آنچه موسسان باید در مورد بخش 1202 سهام کسب و کار کوچک واجد شرایط (QSBS) و مالیات آنها بدانند، بیاندازیم.
اصول معافیت مالیاتی QSBS
ماده 1202 «حذف نسبی برای برخی سود سهام کسب‌وکارهای کوچک» IRC – به شما امکان می‌دهد میلیون‌ها دلار از فروش سهام را از مالیات بر عایدی سرمایه محافظت کنید.
مانند بسیاری از IRC، برای واجد شرایط بودن برای این معافیت، باید معیارهای خاصی را رعایت کنید، و همچنین باید سهامی را که می فروشید، رعایت کنید. برای شروع، حمایت مالیات بر عایدی سرمایه فقط برای QSBS اعمال می‌شود که به C-corp داخلی (با عرض پوزش، بنیانگذاران S-corp و سایر انواع نهادها) وابسته هستند و توسط یک فرد فروخته می‌شوند (با عرض پوزش، شرکت‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر).
همچنین نگاهی به بخش «کسب و کار کوچک» QSBS بیندازید. برای برآوردن معیارهای قابل اجرا در اینجا، کسب و کار شما نمی تواند دارایی ناخالص بیش از 50 میلیون دلار بلافاصله قبل یا بعد از انتشار این سهام داشته باشد.
با فرض اینکه شرکت شما سهام واجد شرایط را برای یک تجارت کوچک صادر می کند، بخش 1202 به فردی که سهام را می فروشد (بخوانید: شما) اجازه می دهد تا حداکثر 10 میلیون دلار از آن را از مالیات بر عایدی سرمایه حذف کند.
به عبارت دیگر، سودی که تا 10 میلیون دلار به دست می آورید، می تواند به عنوان درآمد به جای سود سرمایه مشمول مالیات شود. این بدان معناست که شما می توانید بلافاصله با نرخ مالیات پایین تر بفروشید، نه اینکه یک سال منتظر بمانید تا آن سهام به سود بلندمدت تبدیل شود.
استثنائات QSBS
متأسفانه، سهام برخی از مشاغل ممکن است هرگز واجد شرایط درمان مالیاتی QSBS نباشد، حتی اگر آنها C-corps داخلی باشند که سایر معیارهای صلاحیت را برآورده کنند. طبق § 1202(e)(3)، سهام هرگز QSBS برای موارد زیر در نظر گرفته نمی شود:
- شرکت های بانکی، مالی، بیمه، سرمایه گذاری یا لیزینگ یا سایرین در یک بخش مشابه
- عملیات کشاورزی
- معادن، ذخایر طبیعی و شرکت های تولید و استخراج چاه
- مشاغل مهمان نوازی مانند هتل ها، متل ها و رستوران ها
همچنین اگر کسب و کار شما خدماتی را ارائه دهد که به مهارت ها یا شهرت شما یا مهارت ها/شهرت هر یک از کارمندان شما بستگی دارد، از رفتار مالیاتی QSBS مستثنی می شوید. به عنوان مثال، وکلا و معماران اغلب خود را تحت این بخش از بخش 1202 مستثنی می‌دانند.
درباره بخش 1202 بیشتر بدانید
این یک نمای کلی نسبتاً مختصر از این بخش از IRC و پیامدهای آن برای بنیانگذاران (و سرمایه گذاران فرشته) است. اگر می‌خواهید عمیق‌تر به آنچه برای واجد شرایط بودن سهام نیاز است و نحوه فروش آنها برای به حداکثر رساندن معافیت مالیاتی در اینجا نگاه کنید، ما راهنمای QSBS می تواند کمک کند.
اگر مطمئن نیستید که کسب و کار شما یا سهام آن واجد شرایط هستند، با تیم ما صحبت کنید. ما می توانیم به شما در رفع آن کمک کنیم.
تراکنش های ثانویه و QSBS
به‌عنوان یک بنیانگذار استارت‌آپ، احتمالاً سال‌ها سهم خود را از مدیریت زندگی خود با دستمزدی کمتر از ایده‌آل داشته‌اید. از آنجایی که ممکن است ساعات بیشتری را نیز ثبت کرده باشید، این پرداخت محدود ممکن است تحت تأثیر قرار گیرد. پس از چنین روزهای طولانی و تعطیلات آخر هفته کاری، مطمئناً خوب است که به خانه ای که دوست دارید بازگردید یا بتوانید تعطیلاتی را که آرزویش را داشتید بگذرانید.
برخی از سرمایه گذاران آن را دریافت می کنند. و بنابراین آنها می توانند معاملات ثانویه را ارائه دهند.
در این شرایط، سرمایه گذار مقداری از سهام شما (معمولاً مبلغ اسمی) را در ازای مقداری نقدینگی (مثلاً 1 میلیون دلار) خریداری می کند. شما معمولاً تا سری B یا بعد از آن، این نوع پیشنهاد را از یک سرمایه گذار دریافت نخواهید کرد.
این احتمال وجود دارد که این تراکنش بر اساس بخش 1202 واجد شرایط شود و به شما این امکان را می دهد که این پرداخت را بدون اینکه به عنوان سود سرمایه مشمول مالیات شود، دریافت کنید. اما باید به دقت ساختار داده شود تا سازگار باشد.
IRS اغلب به معاملات ثانویه به عنوان پاداش نگاه می کند تا خرید سهام. در نتیجه، همکاری نزدیک با حسابدار خود برای اطمینان از اینکه تمام حقایق و شرایط پیرامون این معامله به شما بهترین شانس را برای واجد شرایط بودن برای درمان مالیاتی QSBS می دهد، مهم است.
اگر سرمایه‌گذاری با پیشنهاد معامله ثانویه به شما مراجعه کرد، زودتر با حسابدار خود تماس بگیرید. این می تواند به شما کمک کند که بخش بسیار بیشتری از آن پول را به جیب بزنید.
معیار پیشرفته برنامه ریزی مالیاتی: ترتیب QSBS
همانطور که قبلا ذکر شد، QSBS واجد شرایط معافیت تا سقف 10 میلیون دلار مالیات بر عایدی سرمایه برای مالیات دهندگان است. اما راهی برای گسترش بیشتر این استثنا وجود دارد.
برخی از بنیانگذاران و سرمایه گذاران فرشته شروع به استفاده از روشی به نام انباشتن QSBS کرده اند. این به معنای ایجاد چند تراست است که هر کدام بخشی از سهام خود را دارند. با فرض ساختاربندی همه این موارد، هر یک از این تراست ها واجد شرایط معافیت 10 میلیون دلاری هستند.
بنابراین، برای مثال، اگر سه تراست ایجاد کنید و سهام خود را بین آنها تقسیم کنید، به طور بالقوه می توانید 40 میلیون دلار (10 میلیون دلار شما به اضافه 10 میلیون دلار از هر یک از تراست ها) از مالیات بر عایدی سرمایه محافظت کنید.
یک ترتیب QSBS کاملاً قانونی است، اما به برخی مانورهای نسبتاً پیچیده نیاز دارد تا اطمینان حاصل شود که IRS سهام را به عنوان سهام کسب و کار کوچک واجد شرایط می بیند و اطمینان حاصل شود که تراست ها معیارهای صلاحیت را مطابق بخش 1202 دارند. برای کمک به انطباق برای دریافت بهترین رفتار مالیاتی. با ترتیب QSBS، با حسابدار و وکیل خود صحبت کنید.
اگر همچنان به دنبال حسابداری هستید که در زمینه هایی مانند صلاحیت بخش 1202، ترتیبات QSBS و بهینه سازی حقوقی که به عنوان موسس دریافت می کنید، تجربه داشته باشد، ما اینجا هستیم. ما تجربه گسترده ای در حمایت از استارتاپ های فناوری در ایجاد فرآیندهای حسابداری و حسابداری داریم که برای موفقیت به آن نیاز دارند. و ما هرگز فراموش نمی کنیم که بنیانگذار نیز مستحق پرداخت های منظم است.
برای بررسی کار با تیم ما، امروز با ما تماس بگیرید.